Книга Александра Карпова

"Эффективная система бюджетирования и управленческого учета. Практические советы и рекомендации"
Бумажная версия: 260 руб. Электронная версия: 100 руб. Заказать книгу


Запись в блоге Александра Карпова "Постановка и автоматизация бюджетирования и управленческого учета с размахом"


Блог Александра Карпова > Вопрос о комплексной заявке подразделений и консолидации финансовых бюджетов компании

Вопрос о комплексной заявке подразделений и консолидации финансовых бюджетов компании


Автор: Александр Карпов - директор и ведущий консультант Компании РиК, руководитель проекта www.bud-tech.ru, автор серии книг "100% практического бюджетирования" и книги "Постановка и автоматизация управленческого учета"


ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Как я уже не раз писал на страницах этого сайта, все желающие могут задавать мне любые вопросы, касающиеся бюджетирования и управленческого учета.

Привожу здесь один из таких вопросов.

"Здравствуйте, Александр!

С большим интересом читаю Ваши книги из серии "100% практического бюджетирования". Считаю их очень полезными для тех, кто занимается внедрением бюджетного управления. Тем не менее, при чтении иногда возникают вопросы, один из которых хочу Вам задать.

Вопрос касается использования комплексной заявки подразделения.

В Книге 2 "Регламент системы бюджетирования" на рисунке 5.3 показана общая схема процесса бюджетирования.

Рис.5.3 Пример общей схемы процесса бюджетирования

Пример общей схемы процесса бюджетирования


Условных обозначений к этому рисунку нет, но я предполагаю, что стрелка, выходящая из объекта "Бюджетирование заявок подразделений" и входящая в объект "Финансовое бюджетирование" означает, что данные из бюджетных заявок используются для планирования финансовых бюджетов.

Далее на странице 226 приведена диаграмма процесса бюджетирования заявок подразделений на фазе планирования. Процесс закачивается событием "Заявка подразделения предварительно утверждена", на выходе процесса – документ "Комплексная заявка подразделения". Логично было бы в таком случае ожидать, что событие "Заявка подразделения предварительно утверждена" будет инициирующим событием на диаграммах процессов планирования финансовых бюджетов. И документ "Комплексная заявка подразделения" также будет входящим в процессах подготовки финансовых бюджетов.

Однако, мои ожидания не оправдались. Ни на диаграмме бюджетирования доходов и расходов, ни на диаграмме бюджетирования движения денежных средств (планирование) документ "Комплексная заявка подразделения" не упомянут.

Затем я посмотрел методику планирования бюджетов (файл "Финансовая модель компании "Санрайз".xls" на CD-решении "Бюджетное управление предприятием (версия 2.0)". В финансовой модели "Комплексная заявка подразделения" отсутствует.

В Книге 3 "Финансовая модель бюджетирования" на странице 114 написано: "Итак, финансовая модель бюджетирования должна обеспечивать взаимосвязь мероприятий, которые подразделения планируют выполнить со всеми необходимыми финансовыми параметрами: затраты, платежи и активы".

Прошу разъяснить, каким образом данные из "Комплексной заявки подразделения" должны использоваться для планирования финансовых и других бюджетов согласно схеме на рис. 5.3?

С уважением,
Игорь Жихарев
ООО "Вольта Русланд" (Wolta Rusland LLC)"


Примечание: автор вопроса здесь ссылается на прежние издания книг (те, что вышли до их переработки в 2014-2015 годах).

В ответ я направил следующее письмо.

Здравствуйте, Игорь!

Благодарю Вас за оценку моих трудов. Не у многих хватает терпения и усидчивости, чтобы освоить все мои нудные талмуды :)).

Сразу скажу, что приятно иметь дело с внимательным читателем. Вы совершенно верно обратили внимание на эту нестыковку. Я когда писал книгу, ее сначала проглядел (в черновике), а потом решил умышленно оставить:)).

Есть такая точка зрения у некоторых специалистов, занимающихся обучением в различных форматах (в том числе самообучение, например, с помощью изучения книг). Считается, что для повышения эффективности этого процесса в нем должны быть некоторые трудности.

Преодолевая их, обучающийся гораздо лучше и эффективнее усваивает материал. Когда все идет "как по маслу", оно как приходит, так и уходит. А когда есть какие-то трудности, которые пришлось преодолевать, то их уже сложно забыть, и нужная информация надолго откладывается в голове.

Если эти трудности не получились естественным путем, то их нужно создать искусственно. В данном случае, эта трудность получилась естественным образом :)).

На самом деле, как именно будет использоваться информация в финансовой модели бюджетирования не имеет такого уж принципиального значения.

Несомненно, есть ряд базовых принципов финансово-экономического моделирования, которые ни в коем случае не должны нарушаться. В данном случае ни один из этих принципов не нарушен.

На рисунке 5.3 показаны все возможные варианты взаимосвязи между различными типами бюджетов. Иногда это просто вопрос удобств – откуда именно взять информацию для консолидации финансовых бюджетов.

Безусловно, в финансовые бюджеты должна попасть абсолютна вся информация о финансово-экономическом состоянии компании (это, кстати, один из тех самых базовых принципов, о которых я только что упомянул).

Поэтому финансовая модель может быть построена и так, что в финансовые бюджеты никакая информация из заявок подразделений не попадает.

Тот пример финансовой модели бюджетирования, которая входит в состав CD решения "Бюджетное управление предприятием (версия 2.0)" (а также описывается в Книге 3 "Финановая модель бюджетирования") не имеет заявок подразделений лишь из-за того, что они получились бы очень простыми. Кроме того, они были бы очень специфичными.

Все-таки основная задача CD-решения по бюджетированию – подготовить компанию к проекту по постановке бюджетирования, а не дать уже готовое решение, которого в принципе быть не может. В каждой компании нужно будет разработать свою финансовую модель бюджетирования, свой регламент бюджетирования, свою финансовую структуру и т.д.

Прежде чем начинать такой сложный проект в компании должно быть четкое представление того каким должен быть конечный результат. Как раз на CD-решении по бюджетированию и приведен такой пример конечного результата.

Да, что-то из этого CD-решения можно будет непосредственно использовать в каждой конкретной компании, но нужно четко понимать, что на 100% оно подходит только той компании, на основе которой оно было разработано (естественно, с изменением названия и всех численных данных).

Итак, в том примере финансовой модели бюджетирования, которая описана в Книге 3 "Финансовая модель бюджетирования" и входит в состав CD-решения по бюджетированию, нет примеров заявок подразделений потому, что они выглядели бы очень просто. Это был бы просто перечень прямых затрат по подразделениям и все.

Пример более сложной комплексной заявки подразделения можно найти в Книге 3 "Финансовая модель бюджетирования" (стр. 114-120 в изданиях, выпущенных до 2014 года, стр. 93-99 в изданиях, выпущенных в 2014 году и позднее).

Вообще-то, этот пример финансовой модели бюджетирования, несмотря на свои упрощения (в части заявок подразделений) получился достаточно сложным. Проблематично очень подробно описать все нюансы в рамках книги.

Кстати, этот же пример финансовой модели мы рассматриваем на семинаре по бюджетированию. Там мы уже разбираем все нюансы и детали. Но чтобы разобраться полностью в этой модели вовсе не обязательно участвовать в семинаре.

Для этого достаточно иметь Книгу 3 "Финансовая модель бюджетирования" и CD-решение "Бюджетное управление предприятием (версия 2.0)" (она составлена в Excel, поэтому там видны все формулы). И еще одну мелочь – нужно обладать большим запасом терпения и быть внимательным (таким как Вы).

Надеюсь, что я ответил на Ваш вопрос.

Желаю Вам успехов во внедрении системы бюджетирования в вашей компании.

С уважением,
Александр Карпов




Свои комментарии к этой записи в блоге Вы можете направлять по адресу budgeting@bk.ru, указав свое Ф.И.О., должность и название компании, в которой Вы работаете. Ваши комментарии будут размещены под данной записью.

Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной записи блога Вы также можете направить их по адресу budgeting@bk.ru. Автор блога ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения.

Если хотите обсудить какую-то интересную актуальную тему или вопрос, связанный с бюджетированием и управленческим учетом, то свои предложения Вы можете направить по адресу budgeting@bk.ru.

Кроме того по адресу budgeting@bk.ru Вы можете направлять свои предложения по улучшению и возможному дальнешейму развитию раздела "Блог по бюджетированию и управленческому учету".




Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru