Продукты и услуги
Книги
CD-решения
Программный продукт
Семинары-практикумы
Консалтинг
8-9 апреля 2019, Москва
10-12 апреля 2019, Москва ОТЗЫВЫ УЧАСТНИКОВ |
Покупка CD-решений
|
Теперь оплачивать и получать файлы CD-решений можно онлайн (если оплата производится от физлица). |
Статьи > Финансовая модель бюджетирования и управленческого учета > Финансовая модель и логика планирования бюджетов
Финансовая модель и логика планирования бюджетов
Александр Карпов, руководитель проекта bud-tech.ru, автор серии книг "100% практического бюджетирования" и книги "Постановка и автоматизация управленческого учета"
www.bud-tech.ru
Книги по бюджетированию |
- функциональные планы (заявки);
- проектные планы (заявки);
- структурные планы (планы подразделений):
- текущие планы (заявки подразделений по текущим затратам);
- планы развития (локальные инвестиции);
- планы проектов развития;
- бюджеты проектов развития;

К проектным планам могут относиться планы текущих проектов, выполняя которые компания зарабатывает прибыль.
Следует обратить внимание, на то, что структура классификатора бюджетов во многом зависит от того как организована текущая деятельность компании. Если она построена по процессному принципу, то в компании составляются функциональные плана и бюджеты. Если по проектному, то составляются проектные планы и бюджеты текущих проектов.
К структурным текущим планам компании могут быть отнесены заявки всех подразделений по текущей деятельности (текущим затратам).
К структурным планам развития могут быть отнесены заявки всех подразделений по локальным инвестициям (то, что формально считается инвестициями, но с управленческой точки зрения не рассматривается как инвестиционный проект развития).
К функциональным бюджетам могут быть отнесены:
Как уже было выше отмечено, бюджеты текущих проектов, как правило, составляются в проектных компаниях. К таковым могут относиться, например, строительные и ремонтные организации.
Одна компания может заниматься несколькими направлениями деятельности. Некоторые из них могут быть организованы на процессной основе, а другие на проектной. В таком случае в компании будут составляться все типы планов и бюджетов (см. Рис. 1).
К инвестиционным бюджетам могут быть отнесены планы и бюджеты проектов развития (тех проектов, которые с управленческой точки зрения считаются значимыми для компании, несмотря на то, что с формальной точки зрения показатели бюджетов таких проектов могут считаться текущими, а не инвестиционными).
Бюджеты ЦФО – это бюджеты всех центров финансовой ответственности. В бюджетах ЦФО должны быть показатели, за которые должны нести реальную финансовую ответственность руководители и сотрудники ЦФО. Показатели бюджетов ЦФО могут "выдергиваться" из функциональных, проектных и структурных планов.
И наконец, финансовые бюджеты – это три бюджета:
С точки зрения автоматизации можно или вообще для всех элементов классификатора бюджетов создать один типа документа, либо сделать два типа документа: планы (заявки) и бюджеты. |
При этом должны быть настроены связи между строками всех типов элементов классификатора бюджетов (планов и бюджетов).
Примечания:
При планировании бюджетов нужно придерживаться определенной логики (см. Рис. 2).

|
То есть при планировании бюджетов нужно последовательно ответить на два главных вопроса:
Соответственно при планировании будет формироваться информация, необходимая для подготовки всех финансовых бюджетов: БДР, БДДС и ББЛ.
Примечание: более подробно тема данной статьи рассматривается на семинаре-практикуме "Бюджетное управление предприятием", который проводит автор данной статьи - Александр Карпов.
Свои комментарии к этой статье Вы можете направлять по адресу budgeting@bk.ru, указав свое Ф.И.О., должность и название организации, в которой Вы работаете. Ваши комментарии будут размещены под данной статьей. Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статьей Вы также можете направить их по адресу budgeting@bk.ru. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения. |