Статьи > Роль финансовой дирекции в бюджетировании и управленческом учете > Финансово-экономическая служба Эльдорадо-Украина в процессе бюджетирования

Финансово-экономическая служба Эльдорадо-Украина в процессе бюджетирования


Виталий Белашев, Финансовый директор ООО "Эльдорадо-Украина", Киев

www.bud-tech.ru

В данной статье описана финансово-экономическая службы Эльдорадо-Украина, а также ее функции в рамках бюджетного процесса.

Структура финансово-экономической службы "Эльдорадо-Украина"


Структура финансовой дирекции нашей компании представлена тремя основными отделами: бухгалтерия, финансовый отдел и отдел бюджетирования. В линейных подразделениях работают бухгалтеры, которые помогают финансово-экономической службе в управлении финансовой функцией компании на местах.

В подчинении финансового директора компании находятся все эти три отдела: бухгалтерия (финансовый, налоговый и управленческий учет), финансовый отдел (функции казначейства), бюджетирования (организация и поддержания бюджетного процесса).

Проблема передачи или, скорее, распределения власти между финансовым директором и главным бухгалтером решена со стороны руководства таким образом, что главный бухгалтер находится в подчинении финансового директора. Главному бухгалтеру в настоящий момент поручена организация и контроль ведения бухгалтерского и налогового учета.

Укрупненно основные функции бюджетирования, выполняемые финансовой дирекцией компании "Эльдорадо-Украина", состоят из следующего перечня:
  • разработка целевых показателей;
  • разработка методики бюджетирования;
  • организация в компании бюджетного процесса;
  • координация составления мастер-бюджета;
  • контроль выполнения бюджета и выработка рекомендаций.

    За отделом бюджетирования закреплены следующие функции:
  • обработка и объяснение данных из учетных бухгалтерских программ;
  • текущий финансовый анализ хозяйственной деятельности;
  • анализ прибыли и цен;
  • анализ процесса ценообразования;
  • анализ затрат и их структуры;
  • анализ управления активами и пассивами;
  • составление бюджетов различных уровней;
  • составление бизнес-планов компании;
  • разработка и анализ инвестиционных проектов.

    Казначейство отвечает за следующие функции:
  • управление денежными средствами на счетах компании;
  • управление собственным капиталом;
  • управление привлеченным капиталом, в том числе работа с банками по привлечению финансовых ресурсов;
  • операции с ценными бумагами;
  • управление инвестициями;
  • управление валютными активами;
  • управление рисками от девальвации, инфляции и обесценивания активов.

    Функции бухгалтерии:
  • организация бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
  • составление финансовых отчетов;
  • консолидация финансового учета, в том числе и по нескольким юридическим лицам;
  • организация оплаты налогов;
  • взаимодействие с контролирующими органами;
  • взаимодействие с банками по организации финансовых расчетов;
  • накопление первичных данных в учетных системах компании;
  • разработка и внедрение системы внутреннего контроля.

    В финансово-экономической службе "Эльдорадо-Украина" составляются/консолидируются три основных финансовых бюджета (БДР, БДДС и ББЛ) и ряд операционных бюджетов: бюджет продаж, логистических затрат, бюджет оплаты труда, бюджет операционных и административных расходов, бюджет налогов.

    Подготовкой управленческой отчетности занимаются два отдела: бухгалтерия (сектор управленческого учета) и отдел бюджетирования. Выбрана технология, когда создание любого управленческого отчета основывается на данных бухгалтерского учета (т.е. учет всех хозяйственных операций для целей управленческого учета ведется по принципу учета двойной записи). Для этого в компании используются внутренние разработанные приказы, распоряжения и нормативы, регламентирующие правила ведения управленческого учета.

    Вовлечение сотрудников "Эльдорадо-Украина" в составление бюджетов


    Финансовая дирекция "Эльдорадо-Украина" контролирует работу других подразделений через систему распределенных бюджетов: каждое подразделение имеет свой бюджет. Любые расходные операции проходят через финансово-экономическую службу для контроля соответствия бюджетным статьям. При превышении затрат по конкретной статье бюджета финансирование прекращается и запускается процедура согласования дополнительного запроса.

    По итогам отчетного периода (месяц, квартал, полугодие и год) составляется отчет по выполнению бюджета в формате "план-факт-отклонение". По отклонениям, превышающим установленные значения, согласно запросу отдела бюджетирования руководителями центров финансовой ответственности (ЦФО) даются письменные пояснения. Для более четкого соблюдения бюджетов руководителями ЦФО введена политика дифференцированного депремирования руководителей ЦФО при отрицательных значениях отклонений.

    Для повышения эффективности процесса бюджетирования компания стремится максимально привлечь сотрудников к составлению бюджетов различных уровней. Для этой цели производится обучение сотрудников основам бюджетирования и основам экономических знаний (маржинальный доход, контроль затрат и т.д.).

    Ресурсный план финансовой дирекции "Эльдорадо-Украина"


    Генеральным директором компании "Эльдорадо-Украина" понимается необходимость обеспечения финансовой дирекции трудовыми ресурсами. Для этого на каждый бюджетный период составляется ресурсный план финансовой дирекции (кстати, это в обязательном порядке делается для всех отделов и служб компании), согласно которому производится набор требуемых финансовых специалистов.

    Трудность заключается в требовании предельно жесткого выполнения ресурсного плана, что не всегда позволяет оперативно реагировать на потребности усложнения работы финансово-экономической службы в текущем периоде и внешних рыночных условий.




    Свои комментарии к этой статье Вы можете направлять по адресу budgeting@bk.ru, указав свое Ф.И.О., должность и название организации, в которой Вы работаете. Ваши комментарии будут размещены под данной статьей.

    Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статьей Вы также можете направить их по адресу budgeting@bk.ru. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения.




  • Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru