Часть 1. Концепция автоматизированной модели бюджетирования и управленческого учета
|
О содержательной концепции бюджетирования подробно написано в Книге 1 "Бюджетирование как инструмент управления" (Серия книг "100% практического бюджетирования") |
Эта строка бюджета может строиться на основе двух справочников: «Продукты» и «Материалы». Третьей размерностью будет являться время, то есть выбранный период составления бюджетов.
Строка бюджета «Выручка от реализации» может строиться, например, на основе трех справочников: «Продукты», «Филиалы» и «Каналы сбыта». Четвертой размерностью будет являться время.
Таким образом, каждая строка бюджета может не иметь ни одного справочника, иметь один справочник, иметь два справочника или иметь три справочника. При осуществлении математических операций над строками бюджетов обязательно учитывается их размерность, то есть на основе каких справочников они строятся.
В программном модуле есть конструктор формул, который позволяет специалистам по бюджетированию и управленческому учету самостоятельно (без помощи программистов) настраивать различные связи между строками бюджетов. То есть над строками бюджетов можно осуществлять основные математические операции.
Поскольку строки бюджетов являются многомерными объектами, необходимо задать определенные правила по которым должны осуществляться математические операции. Кроме многомерности строк, нужно учитывать, что в сложных бюджетных моделях может быть очень много связей между различными строками. Это означает, что нужно как-то определять последовательность расчетов и при этом не допускать циклических ссылок. Всем, кто создавал модели в MS Excel, знакома эта проблема.
В ПК "ИНТЕГРАЛ" приняты следующие правила работы со строками бюджетов:
1. Итоговая размерность строки бюджета определяется первой составляющей формулы (то есть первым слагаемым в выражении, в котором может использоваться несколько строк и/или папок).
2. При выполнении операций учитывается, совпадают ли справочники, на основе которых построены строки бюджетов.
3. В формуле определенного уровня могут использоваться только строки бюджета более нижнего уровня (для того чтобы не было зацикленности). То есть, например, при настройке формулы 3-го уровня можно ссылаться на формулы не более 2-го уровня. Более подробно о формулах и их уровнях, определяющих последовательность расчетов, можно узнать в четвертой части данного курса.
а + в ≠ в + а
Точнее говоря, равенство возможно только в том случае, когда размерности а и в полностью совпадают.
Итак, при выполнении математических операций над строками бюджетов возможно большое количество различных вариантов. Для примера, в Таблице 1 представлено 14 вариантов (см. Рис. 1), которые могут возникать при осуществлении операций над двумя строками бюджетов при использовании максимум двух справочников. Понятно, что при использовании у строк бюджетов трех справочников количество возможных вариантов еще больше.
Из-за этих особенностей выполнения математических операций рекомендуется при настройке финансовой модели проверять получаемые результаты. Особенно обращать внимание на итоговую размерность рассчитываемых формул. Для того чтобы проверить правильность настройки, достаточно рассчитать бюджет и просмотреть его в OLAP-КУБе. О том как рассчитываются бюджеты и просматриваются в OLAP-КУБе можно узнать в пятой части данного курса.
Таблица 1. Правила выполнения математических операций над строками бюджетов (максимум 2 справочника у строк бюджетов)
Размерность |
№ варианта |
Результат |
Пример |
||
Первой строки |
Второй строки |
Результат |
|||
Нет справочников |
Нет справочников |
Нет справочников |
1 |
В каждом периоде над значениями первой и второй строки осуществляется соответствующая операция |
Из одной строки, не имеющей справочников, вычитается другая строка, не имеющая справочников: «Поступления денежных средств» – «Выплаты денежных средств». Результат: строка без справочников, имеющая в каждом периоде значение, равное разнице между величинами поступлений и выплат. |
Нет справочников |
Один справочник |
Нет справочников |
2 |
Сначала у второй строки убирается размерность. Затем в каждом периоде над значениями первой и второй строки с обнуленной размерностью осуществляется соответствующая операция |
Строка, не имеющая справочников, умножается на строку, имеющую один справочник: «Доля поступлений в периоде отгрузки» × «Выручка от реализации» (со справочником «Продукты»). Результат: строка без справочников, имеющая в каждом периоде значение, равное произведению доли поступлений и суммарной выручки по всем продуктам. |
Нет справочников |
Два справочника |
Нет справочников |
3 |
Сначала у второй строки убирается размерность. Затем в каждом периоде над значениями первой и второй строки с обнуленной размерностью осуществляется соответствующая операция |
Строка, не имеющая справочников, умножается на строку, имеющую два справочника: «Доля оплаты в периоде получения материалов» × «Затраты на материалы (со справочниками «Продукты» и «Материалы»)». Результат: строка без справочников, имеющая в каждом периоде значение, равное произведению доли оплаты и суммарных затрат на материалы. |
| Один справочник | Нет справочников | Один справочник | 4 |
В каждом периоде над каждым элементом справочника первой строки и значением второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая один справочник, умножается на строку, не имеющую справочников: «Объем продаж» (со справочником «Продукты») × «Коэффициент запасов продукции». Результат: строка со справочником «Продукты», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению объемов продаж на коэффициент запасов (по каждому продукту) |
| Один справочник | Один справочник | Один справочник | 5 |
Если справочники совпадают, то в каждом периоде над значениями первой и второй строки осуществляется соответствующая операция по каждому элементу справочника | Строка, имеющая один справочник, умножается на строку, имеющую один справочник: «Объем продаж» (со справочником «Продукты») × «Цены» (со справочником «Продукты»). Результат: строка со справочником «Продукты», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению объемов продаж на цену (по каждому продукту) |
6 |
Если справочники не совпадают, то у второй строки сначала убирается размерность, а затем в каждом периоде над каждым элементом справочника первой строки и значением второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая один справочник, делится на строку, имеющую один справочник: «Коммерческие расходы» (со справочником «Коммерческие расходы») / «Выручка» (со справочником «Продукты»). Результат: строка со справочником «Коммерческие расходы», имеющая в каждом периоде значение, равное доле коммерческих расходов в выручке (для каждой статьи расходов) |
|||
| Один справочник | Два справочника | Два справочника | 7 |
Если эти строки имеют общий справочник, то сначала убирается вторая размерность у второй строки бюджета, а затем осуществляются операции по каждому элементу совпадающего справочника | Строка, имеющая один справочник, прибавляется к строке, имеющей два справочника: «Трудовые затраты на производство продукции» (со справочником «Продукты») + «Материальные затраты на производство продукции» (со справочниками «Продукты» и «Материалы»). Результат: строка со справочником «Продукты», имеющая в каждом периоде значение, равное сумме затрат на труд и материалы (по каждому продукту). |
8 |
Если общего справочника нет, то сначала обнуляется размерность второй строки, а затем в каждом периоде над каждым элементом справочника первой строки и значением второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая один справочник, делится на строку, имеющую два справочника: «Коммерческие расходы» (со справочником «Коммерческие расходы») / «Выручка» (со справочниками «Продукты» и «Филиалы»). Результат: строка со справочником «Коммерческие расходы», имеющая в каждом периоде значение, равное доле коммерческих расходов в выручке (для каждой статьи расходов) |
|||
| Два справочника | Нет справочников | Два справочника | 9 |
В каждом периоде над каждым элементом первого и второго справочника и значением второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая два справочника, умножается на строку, не имеющую справочников: «Объем продаж» (со справочниками «Продукты» и «Филиалы») × «Норматив запаса продукции» (без справочников, то есть единый норматив для всех продуктов и для всех филиалов). Результат: строка со справочниками «Продукты» и «Филиалы», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению объема продаж и норматива запасов (по каждому продукту и филиалу). |
| Два справочника | Один справочник | Два справочника | 10 |
Если эти строки имеют общий справочник, то в каждом периоде по каждому элементу совпадающего справочника над элементом второго справочника первой строки и значением соответствующего элемента совпадающего справочника второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая два справочника, умножается на строку, имеющую один справочник: «Объем продаж» (со справочниками «Продукты» и «Магазины») × «Цена продукции» (со справочником «Продукты»). Результат: строка со справочниками «Продукты» и «Магазины», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению объема продаж и цены (по каждому продукту и магазину). |
11 |
Если эти строки не имеют общего справочника, то сначала обнуляется размерность у второй строки, а затем над каждым элементом двух справочников первой строки и значением второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая два справочника, умножается на строку, имеющую один справочник: «% премиальных» (со справочниками «Подразделения» и «Сотрудники») × «Выручка от реализации» (со справочником «Продукты»). Результат: строка со справочниками «Подразделения» и «Сотрудники», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению % премиальных и выручки от реализации (по каждому подразделению и сотруднику). |
|||
| Два справочника | Два справочника | Два справочника | 12 |
Если оба справочника совпадают, то в каждом периоде над значениями первой и второй строки осуществляется соответствующая операция по каждому элементу первого и второго справочников | Из строки, имеющей два справочника, вычитается строка, имеющая два справочника: «Выручка от реализации» (со справочниками «Продукты» и «Каналы сбыта») – «Прямые затраты» (со справочниками «Продукты» и «Каналы сбыта»). Результат: строка со справочниками «Продукты» и «Каналы сбыта», имеющая в каждом периоде значение, равное разнице между выручкой и прямыми затратами (по каждому продукту и каналу сбыта). |
13 |
Если совпадает только один справочник, то сначала у второй строки убирается размерность по несовпадающему справочнику, а затем по каждому элементу совпадающего справочника над элементом второго справочника первой строки и значением соответствующего элемента совпадающего справочника второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая два справочника, умножается на строку, имеющую два справочника: «% премиальных» (со справочниками «Магазины» и «Сотрудники») × «Выручка от реализации» (со справочниками «Магазины» и «Продукты»). Результат: строка со справочниками «Магазины» и «Сотрудники», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению % премиальных и выручки от реализации (по каждому магазину и сотруднику). |
|||
14 |
Если оба справочника не совпадают, то сначала обнуляется размерность у второй строки, а затем над каждым элементом первого и второго справочника первой строки и значением второй строки осуществляется операция | Строка, имеющая два справочника, умножается на строку, имеющую два справочника: «% премиальных» (со справочниками «Подразделения» и «Сотрудники») × «Выручка от реализации» (со справочниками «Продукты» и «Каналы сбыта»). Результат: строка со справочниками «Подразделения» и «Сотрудники», имеющая в каждом периоде значение, равное произведению % премиальных и выручки от реализации (по каждому подразделению и сотруднику). |
|||
Таким образом после того как Вы разобрались с технической концепцией бюджетирования и управленческого учета можно переходить к изучению технологии создания и настройки модели бюджетирования и управленческого учета в информационной системе.
|
Если у Вас возникли какие-то вопросы по данному курсу Вы можете направить их по адресу budgeting@bk.ru. Ответы на Ваши вопросы будут направлены в течение нескольких дней с момента получения. Кроме того по адресу budgeting@bk.ru Вы можете направлять свои предложения по улучшению и возможному дальнейшему развитию раздела "Электронные курсы по бюджетированию и управленческому учету". |
Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи, записи в блоге и опыт), связанные с постановкой системы бюджетирования и управленческого учета. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.
