Книга 5 Роль финансовой дирекции в бюджетировании

Это пятая (из восьми) книга серии «100% практического бюджетирования» – самое подробное в Мире практическое руководство по постановке и использованию системы бюджетирования для управления компанией. В создании этой серии приняло участие более 50 руководителей и специалистов из компаний и групп разного масштаба, работающих в различных отраслях и регионах.

Это второе издание данной книги, которое переработано и дополнено с учетом нового практического опыта, полученного автором при выполнении консалтинговых проектов по постановке бюджетирования в различных компаниях и группах, а также при проведении семинаров-практикумов по бюджетированию.

В процессе бюджетирования должны участвовать все подразделения компании, но управлять этим бизнес-процессом должен кто-то один. Роль такого управляющего процессом бюджетирования должна выполнять финансово-экономическая служба (или финансовая дирекция).

Для того, чтобы эффективно управлять процессом бюджетирования, финансово-экономическая служба должна обладать определенными знаниями и навыками. В книге это все подробно описано.

Также в книге описаны принципы построения организационно-функциональной структуры финансовой дирекции и распределение функций бюджетирования в ее подразделениях. При проработке структуры финансово-экономической службы нужно придерживаться базовых принципов организационного проектирования (см. книгу «Организационное проектирование. Реструктуризация предприятий и бизнес-процессов»).

Первая версия финансовой структуры компании (см. Книгу 4 «Финансовая структура компании») может включать в себя не все подразделения. Более того, это можно считать одним из обязательных условий внедрения эффективной системы бюджетирования. Как правило, финансово-экономическая служба, как и все остальные функциональные подразделения, не входит в первый состав ЦФО. Но рано или поздно все подразделения должны стать полноценными ЦФО. Это значит, что и для подразделений финансово-экономической службы нужно будет определить целевые показатели (KPI) и разработать схемы мотивации (при этом следует учитывать базовые принципы разработки эффективной системы мотивации, описанные в книге «Управление персоналом: привлечение, обучение, мотивация»). В данной книге рассмотрены подходы и примеры разработки таких систем для финансово-экономических служб.

Итак, эта книга посвящена вопросам, связанным с основными задачами финансовой дирекции в рамках процесса бюджетирования и в рамках проекта по постановке бюджетирования.

При этом рассмотрены и принципы построения финансовой дирекции, и ее организационно-функциональная структура. Хотя на самом деле в книге рассмотрены функции финансовой дирекции, относящиеся не только к бюджетному процессу.

Как уже выше было отмечено, в процессе бюджетирования должны участвовать практически все подразделения компании, но, тем не менее, координатором всего процесса является именно финансовая дирекция, в состав которой входят все финансово-экономические подразделения компании.

На финансовую дирекцию, как на координатора и основного контролера процесса бюджетирования, ложится большая нагрузка, поэтому от того, насколько эффективно сможет работать финансовая дирекция, во многом будет зависеть и успешность системы бюджетирования.

Таким образом, финансовая дирекция должна уметь обеспечить работоспособность системы бюджетирования, то есть поддерживать в компании выполнение функций бюджетирования. О том, как это сделать, и рассказывается в данной книге.

Естественно, что для этого необходимо выстроить эффективный механизм бюджетного управления. Для этого нужно будет регламентировать весь процесс бюджетирования (см. Книгу 2 «Регламент системы бюджетирования»). Но самой важной составляющей успешности функционирования бюджетной системы является активное участие генерального директора, как на этапе внедрения, так и на стадии эксплуатации системы бюджетирования (см. Книгу 6 «Роль генерального директора в бюджетировании»).

Эта книга в основном предназначена для сотрудников финансово-экономических служб, хотя и остальным участникам процесса бюджетирования желательно с ней ознакомиться, чтобы они понимали роль, функции и ответственность данной структурной единицы в бюджетном процессе. Кроме того, эта книга может быть полезной всем, кто интересуется именно практическими аспектами бюджетирования.

Оглавление Книги 5 "Роль финансовой дирекции в бюджетировании"

От автора

Предисловие к четвертому изданию

Серия книг «100% практического бюджетирования»

Введение

Раздел 1. Зачем нужна финансовая дирекция
     Кто в компании отвечает за финансы
     Как и почему появился финансовый директор
     Основные задачи финансовой дирекции в бюджетном процессе
          Наш пострел везде поспел
          Кому в пятак?
     Кто такой финансовый директор: главный счетовод или менеджер?
     Основные стадии развития финансового директора в бюджетном процессе
          Выявление проблемы
          Поиск причины
          Поиск решения

Раздел 2. Участие финансовой дирекции в бюджетном процессе
     Участие финансовой дирекции на этапе постановки бюджетирования
          Планирование проекта
          Разработка интегрированной финансовой модели бюджетирования
          Разработка регламента бюджетирования
               Пионер – всем ребятам пример
               Для исполнения регламента нужны полномочия
          Разработка финансовой структуры компании
          Реорганизация (создание) финансовой дирекции
          Обучение подразделений технологиям бюджетирования
     Участие финансовой дирекции на стадии эксплуатации (функционирования) системы бюджетирования
          Тише воды, ниже травы
          Консолидация бюджетов (планирование)
               Крест финансовой дирекции
               Три в одном
          Исполнение бюджетов
          Подготовка отчетов об исполнении бюджетов (управленческий учет)
               Думай о главном
               Даже вечеринки нужно планировать и контролировать
          Координация работ по проведению план-фактного анализа
               Постоянный контроль
               Кто ответит на вопросы директора
               Контроль никогда не бывает лишним
               А отчеты лишними бывают
               Проанализируй меня!
               Кто, если не мы

Раздел 3. Организационная структура финансовой дирекции
     Основные принципы формирования структуры финансовой дирекции
          Локализация координации и консолидации
          Первым делом самолеты
          «Боливар не вынесет двоих»
          Дефицит трудовых ресурсов в финансовой дирекции
     Финансовый директор
     Бухгалтерия
     Финансовый отдел
     Планово-экономический отдел
          Где быть: в центре или на местах?
          Все – значит только экономисты
          Анализирую то, что понимаю
          Наводить порядок нужно сначала у себя
          ПЭО inside
          От ПЭО к отделу контроллинга
               Сектор управленческого учета
               Сектор планирования и анализа
     Отдел информационных технологий (ИТ-отдел)
     Особенности построения финансовой дирекции в холдингах
     Особенности построения финансовой дирекции в небольших компаниях

Раздел 4. Финансовая структура финансовой дирекции
     Как мотивировать финансовую дирекцию
          Воспарить над землей
          Затаенная обида
          Виртуальный центр прибыли
     Финансовый директор как руководитель ЦФО «Финансовая служба»
     Бухгалтерия как ЦФО
     Финансовый отдел как ЦФО
     Планово-экономический отдел как ЦФО
          «А сметану я теперь сам есть буду»
          Кашу маслом не испортишь

Раздел 5. В помощь финансовой дирекции
     Информационная поддержка проекта «100% практического бюджетирования»
     Методики
     Обучение
          Обучение на открытых семинарах
          Обучение на корпоративных семинарах
          Обучение в интернет-семинарах
     Консультации
          Классический консалтинг
          Экспресс-консалтинг
          Экспертные консультации
          Электронное абонентское обслуживание

Рубрика «Вопросы и ответы»

Глоссарий

Литературный обзор

Методики в электронном виде


Автор Книги 5 "Роль финансовой дирекции в бюджетировании" - Александр Карпов.

Компании и персоны, принявшие участие в проекте по созданию Книги 5 Роль финансовой дирекции в бюджетировании

	Жанна Айгильдина Начальник ПЭО ОАО "Ленинградская областная управляющая электросетевая компания", Санкт-Петербург Подготовленные материалы (вставки в книгу): У экономистов филиалов подчинение двойное БДР, ББЛ и другие (несистематизированные) отчеты Не знают, и знать не хотят Возможно отставание или дублирование Составляем уже все финансовые бюджеты, но пока с разной степенью детализации Решение проблемы – увеличение численности сотрудников финансовой дирекции Без ошибок на практике не бывает
	Виталий Белашев Финансовый директор ООО "Эльдорадо-Украина", Киев Подготовленные материалы (вставки в книгу): Структура финансовой дирекции состоит из трех отделов Стараемся максимально привлечь сотрудников к составлению бюджетов Ресурсный план финансовой дирекции Управление и мотивация персонала финансово-экономических служб компании "Эльдорадо-Украина"
	Елена Галай Начальник финансового отдела ОАО "Ленинградская областная управляющая электросетевая компания", Санкт- Петербург Подготовленные материалы (вставки в книгу): БДДС – одна из основных задач финансового отдела нашей компании Контроль есть, но пока не полный
	Михаил Глухов Финансовый директор ЗАО "Управляющая компания "ПромТоргСтрой", Волгоградская обл. Подготовленные материалы (вставки в книгу): Финансовая дирекция – провайдер системы бюджетирования
	Петр Зайцев Начальник ПЭО ФГУП "Космическая связь", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): Организационно-функциональная структура финансово-экономической службы Проблему решили методом увольнения Глубина полная Один из главных менеджеров компании Предпочтительно полностью изменить структуру бухгалтерии
	Андрей Лозенко Начальник финансово-экономического отдела ЗАО "СеверТрансТелеКом", Ярославль Подготовленные материалы (вставки в книгу): Финансовый директор – главный архитектор бюджета Обоюдный процесс обучения между финансовой дирекцией и другими подразделениями Управленческая отчетность вызывается практической необходимостью 3% – максимально допустимое отклонение Нагрузка распределяется по месяцам неравномерно
	Игорь Немировский Финансовый директор "ЭСО-АВТОТЕХНИКС", Киев, Украина Подготовленные материалы (вставки в книгу): Структура нашей финансовой дирекции немногочисленна Финансовая дирекция нашей компании активно участвует на всех этапах бюджетного процесса Автоматическая передача власти Обучаем и контролируем ЦФО должны нести 100% ответственность за результат планирования Нет ресурса – нет бизнес-процесса
	Михаил Скупченко Заместитель Исполнительного директора по экономике и финансам Филиал ФГУП "РТРС "Самарский ОРТПЦ", Самара Подготовленные материалы (вставки в книгу): Организационно-функциональная структура филиала ФГУП "РТРС "Самарский ОРТПЦ" Контролируем, мотивируем и обучаем В дополнение к должностным обязанностям
	Константин Утолин Финансовый директор группы компаний "Кентавр Холдинг", Москва Подготовленные материалы (вставки в книгу): В каждой фирме есть своя финансовая служба Процесс обучения сотрудников у нас шел не совсем обычно Следим лишь за основными показателями Для избежания конфликта разделяем зоны ответственности Штрафы за перевыполнение планов (плохое прогнозирование) И "за ценой не постоять", и "гайки закрутить"
	Дмитрий Филимонов Бюджетный менеджер ООО "Мастер и К", Новосибирск Подготовленные материалы (вставки в книгу): Структура финансовой дирекции определяется двумя концептуальными моментами Вопрос передачи власти был решен кардинально В финансовой дирекции согласовываются все бюджеты Минимальная финансовая грамотность Денег на обучение организация не жалеет

Примечание: должности участников проекта и компании, в которых они работают, указаны на момент выхода первого издания книги. Описание системы бюджетирования, действующей в компании, также соответствует дате выхода первого издания книги.