Статьи > Финансовая модель бюджетирования и управленческого учета
> Просроченная дебиторская задолженность: автоматизированный расчет дебиторки
bud-tech.ru
Среди показателей управленческой отчетности, как правило, есть выручка от реализации, поступления от покупателей, а также дебиторская задолженность (если компания отгружает свою продукцию или оказывает услуги с отсрочкой платежа).
Наличие дебиторской задолженности для многих компаний является обычным делом, но рост значения данного показателя может быть связан не только с увеличением выручки, но и с ростом просроченной дебиторки. Поэтому помимо общего значения дебиторской задолженности нужно отслеживать и просроченную дебиторку (и ее долю в суммарной дебиторской задолженности).
В данной статье рассматривается методика расчета просроченной дебиторской задолженности. Данная методика, естественно, может быть автоматизирована.
Для того, чтобы рассчитать просроченную дебиторку нужно выполнить следующие действия. Сначала нужно рассчитать дебиторскую задолженность на начало контрольного периода.
Начало контрольного периода меньше отчетной даты на кол-во дней, при превышении которого дебиторка признается просроченной. Например, если просроченная дебиторская задолженность рассчитывается на 30-е ноября, а допустимое время просрочки равно тридцати дням, то начало контрольного периода это 1-е ноября.
Чтобы расчитать дебиторку на начало контрольного периода нужно сформировать сальдовый запрос к журналу проводок по дебету счетов, используемых для расчетов с контрагентами (для этих целей в основном используется 62-й счет и иногда 76-й).
Затем нужно рассчитать поступления денежных средств за контрольный период. Чтобы рассчитать поступления за контрольный период нужно сформировать оборотный запрос к журналу проводок по кредиту тех же самых счетов. При этом расчет этих поступлений (впрочем, как и дебиторки на начало контрольного периода) нужно производить с детализацией по контрагентам и договорам.
После этого из дебиторки на начало контрольного периода (с детализацией по контрагентам и договорам) нужно вычесть поступления за контрольный период (с детализацией по тем же аналитикам) (см. Рис. 1).
Рис. 1. Расчет просроченной дебиторской задолженности
Таким образом, суммарная просроченная дебиторская задолженность будет складываться из просроченных дебиторок по конкретным контрагентам и договорам. При этом учитываться будут только положительные разницы между дебиторкой задолженностью на начало контрольного периода и поступлениями за контрольный период. Отрицательные разницы суммироваться не должны.
Ведь если эта разница по конкретному контрагенту и договору положительная, то это и означает, что за контрольный период дебиторка по конкретному контрагенту и договору так и не была полностью погашена. Поэтому такую дебиторку нужно признавать просроченной.
Само по себе наличие просроченной дебиторкой задолженности тоже может быть обычным явлением (в некоторых случаях приходится с этим мериться), но при этом важно следить за тем, чтобы доля просроченной дебиторки в суммарной задолженности значительно не увеличивалась.
Поэтому помимо просроченной дебиторской задолженности нужно рассчитывать и ее долю в суммарной дебиторке. Для этого просроченную дебиторку нужно разделить на суммарную (суммарное сальдо по дебету 62-го и 76-го счетов на отчетную дату).
Поскольку в данной статье описана четкая методика расчета просроченной дебиторской задолженности, то ее можно и автоматизировать.
Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи, записи в блоге и опыт), связанные с постановкой системы бюджетирования и управленческого учета. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.
Просроченная дебиторская задолженность: автоматизированный расчет дебиторки
bud-tech.ru
Среди показателей управленческой отчетности, как правило, есть выручка от реализации, поступления от покупателей, а также дебиторская задолженность (если компания отгружает свою продукцию или оказывает услуги с отсрочкой платежа).
Наличие дебиторской задолженности для многих компаний является обычным делом, но рост значения данного показателя может быть связан не только с увеличением выручки, но и с ростом просроченной дебиторки. Поэтому помимо общего значения дебиторской задолженности нужно отслеживать и просроченную дебиторку (и ее долю в суммарной дебиторской задолженности).
В данной статье рассматривается методика расчета просроченной дебиторской задолженности. Данная методика, естественно, может быть автоматизирована.
Для того, чтобы рассчитать просроченную дебиторку нужно выполнить следующие действия. Сначала нужно рассчитать дебиторскую задолженность на начало контрольного периода.
Начало контрольного периода меньше отчетной даты на кол-во дней, при превышении которого дебиторка признается просроченной. Например, если просроченная дебиторская задолженность рассчитывается на 30-е ноября, а допустимое время просрочки равно тридцати дням, то начало контрольного периода это 1-е ноября.
Чтобы расчитать дебиторку на начало контрольного периода нужно сформировать сальдовый запрос к журналу проводок по дебету счетов, используемых для расчетов с контрагентами (для этих целей в основном используется 62-й счет и иногда 76-й).
Затем нужно рассчитать поступления денежных средств за контрольный период. Чтобы рассчитать поступления за контрольный период нужно сформировать оборотный запрос к журналу проводок по кредиту тех же самых счетов. При этом расчет этих поступлений (впрочем, как и дебиторки на начало контрольного периода) нужно производить с детализацией по контрагентам и договорам.
После этого из дебиторки на начало контрольного периода (с детализацией по контрагентам и договорам) нужно вычесть поступления за контрольный период (с детализацией по тем же аналитикам) (см. Рис. 1).
Ведь если эта разница по конкретному контрагенту и договору положительная, то это и означает, что за контрольный период дебиторка по конкретному контрагенту и договору так и не была полностью погашена. Поэтому такую дебиторку нужно признавать просроченной.
Само по себе наличие просроченной дебиторкой задолженности тоже может быть обычным явлением (в некоторых случаях приходится с этим мериться), но при этом важно следить за тем, чтобы доля просроченной дебиторки в суммарной задолженности значительно не увеличивалась.
Поэтому помимо просроченной дебиторской задолженности нужно рассчитывать и ее долю в суммарной дебиторке. Для этого просроченную дебиторку нужно разделить на суммарную (суммарное сальдо по дебету 62-го и 76-го счетов на отчетную дату).
Поскольку в данной статье описана четкая методика расчета просроченной дебиторской задолженности, то ее можно и автоматизировать.
| Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статье, Вы можете направить их по адресу budgeting@bk.ru. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения. |
Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи, записи в блоге и опыт), связанные с постановкой системы бюджетирования и управленческого учета. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.
