Продукты и услуги > Методики > Методика бюджетирования (бюджетное управление предприятием)
ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО
ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО
Основная задача методики бюджетирования - помочь компаниям внедрить действительно полноценную систему бюджетирования и сделать это максимально эффективно. Речь идет как о постановке бюджетирования почти с нуля, так и об улучшении уже действующей системы (или ее элементов).
В методике бюджетирования представлено описание технологии постановки (внедрения) бюджетного управления, а также примеры всего того, что должно быть получено на выходе проекта по постановке системы бюджетирования (концепция бюджетирования, финансовая модель бюджетирования, регламент бюджетирования, финансовая структура компании, бюджетный комитет компании и т.д.).
Методика "Бюджетное управление предприятием" является результатом обработки лучшей консалтинговой практики Компании РиК по специализации "Бюджетирование".
Технология постановки бюджетирования разработана консультантами Компании РиК, которые с 1995-го года занимаются реализацией проектов по постановке современной системы управления (в т.ч. бюджетирования) и повышению эффективности компаний и групп (кстати, стоит отметить, что, помимо увеличе-ния степени управляемости компании, бюджетирование повышает эффективность). За это время накоплен очень большой практический опыт. Небольшая часть этого опыта, после соответствующей обработки (с учетом требований конфиденциальности), и представлена в данной методике.
Технология постановки бюджетного управления, описанная в данной методике, применяется и во всех компаниях инвестиционно-консалтинговой группы МЭК (ИКГ МЭК), в состав которой теперь входит Компания РиК, выполняя две основные функции: управляющая компания холдинга и консал-тинговое бизнес-подразделение.
Технология развития бизнеса и системы управления, применяемая в ИКГ МЭК, позволяет сделать из компании по-настоящему эффективную бизнес-машину. Правда, для этого потребуется разработать и внедрить в компании комплексную (интегрированную) систему управления, включающую в себя все необходимые подсистемы. Данная методика содержит в себя только блок, относящийся к бюджетированию (см. Рис. 1), хотя, безусловно, все подсистемы должны быть взаимосвязаны между собой.
Рис. 1. Ключевые подсистемы управления компанией
Методики бюджетирования и технология внедрения бюджетного управления, содержащиеся в данной методике, является дополнением к технологии, детально описанной в серии книг «100% практического бюджетирования». При реализации проекта по постановке бюджетирования вместе с данной методикой рекомендуется использовать и эту серию книг.
За многие годы данная технология уже не раз опробована на практике и показала очень хорошие результаты. Эту технологию можно применять для проектирования и внедрения полноценной и эффективной системы бюджетирования.
За основу примеров, содержащихся в методике, взяты реально работающие полноценные системы бюджетирования в нескольких компаниях, в которых консультанты Компании РиК выполняли проекты по постановке бюджетирования. Это производственное предприятие, торговая оптовая компания и федеральная розничная сать.Естественно вся конфиденциальная информация (в т.ч. численные данные) была изменена.
Во этих компаниях система бюджетирования разрабатывалась и внедрялась четко в соответствии с технологией, подробно описанной в данной методике.
При проектировании и постановке бюджетирования в своей компании/группе можно изучить тех-нологию, описанную в данной методике, и опыт разработки и внедрения системы бюджетирования в других компаниях/группах. Возможно, какие-то идеи из этих проектов можно будет использовать и для вашей компании/группы.
В данной методике содержатся задания, который нужно выполнить, чтобы успешно реализовать проект по постановке бюджетирования. При этом, естественно, можно использовать опыт других проектов, описание которых входит в данную методику.
Таким образом, методика "Бюджетное управление" может быть использована при реализации в компании проекта по постановке бюджетирования.
Кроме того, в состав методики бюджетирования также входят примеры, в которых подробно описаны проекты по постановке бюджетирования в следующих компаниях:
– оптовая торговля кухонной утварью (папка «Кухонная утварь (оптовые продажи)»);
– производственное предприятие «Санрайз» (папка «Производственное предприятие 1» и папка «Производственное предприятие 2»);
– федеральная розничная сеть (папка «Федеральная розничная сеть»).
Кроме того, в состав методики входят дополнительные методические материалы (папка «Дополнительные методические материалы»).
Итак, в состав методики «Бюджетное управление предприятием» входят следующие файлы:
⇒ файл «Технология постановки бюджетирования (основной файл)» – описание технологии разработки и внедрения бюджетирования и задания, которые нужно сделать, чтобы успешно реализовать проект;
⇒ папка «Кухонная утварь (оптовые продажи)» (описание проекта по постановке бюджетирования в торговой оптовой компании):
– файл «0. Проект по постановке бюджетирования в Кухонная утварь» (описание основных этапов и результатов проекта по постановке бюджетирования в торговой оптовой компании);
– файл «1. Результаты обследования Кухонная утварь» (итоги диагностики торговой оптовой компании, которая была сделана в ходе первого этапа «Постановка задачи»);
– файл «2. Предложения по совершенствованию Кухонная утварь» (предложения, подготовленные по результатам первого этапа «Постановка задачи»);
– файл «3. Концепция бюджетирования Кухонная утварь» (описание концепции бюджетирования торговой оптовой компании);
– папка «4. Описание финансовой модели бюджетирования Кухонная утварь» (описание финансовой модели бюджетирования торговой оптовой компании):
✔ файл «4.1. Финансовая модель бюджетирования Кухонная утварь» (описание финансовой модели бюджетирования торговой оптовой компании);
✔ файл «4.2. Приложение 1. Классификатор затрат» (описание классификатора затрат торговой оптовой компании);
✔ файл «4.3. Приложение 2. Форматы бюджетов» (описание форматов бюджетов торговой оптовой компании);
– папка «5. Финансовая модель Кухонная утварь»:
✔ файл «бюджетная модель Кухонная утварь.xls» (сводная модель бюджетирования торговой оптовой компании);
✔ папка «Администрация»:
♦ файл «заявка администрации.xls» (текущие затраты администрации);
♦ файл «заявка на ОС Администрации.xls» (инвестиционные затраты администрации);
♦ файл «кредиты выданные.xls»;
♦ файл «кредиты полученные.xls»;
♦ файл «нормативы менеджер по персоналу.xls» (постоянная часть оплаты труда (оклады сотрудников);
✔ папка «Бухгалтерия»:
♦ файл «заявка бухгалтерии.xls» (текущие затраты бухгалтерии);
♦ файл «заявка на ОС Бухгалтерии.xls» (инвестиционные затраты бухгалтерии);
♦ файл «налоги.xls»;
♦ файл «нормативы бухгалтерии.xls» (налоговые нормативы);
✔ папка «Группа закупок»:
♦ файл «закупки.xls» (бюджет закупок);
♦ файл «заявка ГЗ.xls» (текущие затраты группы закупок);
♦ файл «заявка на ОС Группы закупок.xls» (инвестиционные затраты группы закупок);
♦ файл «норматив штрафов и доплат.xls» (нормативы штрафов и дополнительной оплаты при поставке товаров);
✔ папка «Группа маркетинга»:
♦ файл «заявка ГМ.xls» (текущие затраты группы маркетинга);
♦ файл «заявка на ОС Группы маркетинга.xls» (инвестиционные затраты группы маркетинга);
✔ папка «Группа региональных продаж»:
♦ файл «бюджет продаж Восток.xls» (бюджет продаж по территории продаж «Восток»);
♦ файл «бюджет продаж Запад.xls» (бюджет продаж по территории продаж «Запад»);
✔ папка «Группа собственной дистрибьюции»:
♦ файл «Продажи Центр.xls» (бюджет продаж по территории продаж «Центр»);
✔ папка «Группа технической поддержки»:
♦ файл «заявка ГТП.xls» (заявка группы технической поддержки);
✔ папка «Отдел продаж»:
♦ файл «бюджет продаж ОП.xls» (бюджет продаж по территории продаж СНГ);
♦ файл «заявка на ОС ОП.xls» (инвестиционные затраты отдела продаж);
♦ файл «заявка ОП.xls» (текущие затраты отдела продаж);
♦ файл «нормативы ОП.xls» (нормативы бонусов клиентам);
✔ папка «проекты развития»:
♦ папка «ВКС» (проект развития по входу в крупную сеть):
➤ файл «ВКС Офицеров.xls» (Бюджет проекта развития «Вход в крупную сеть»);
➤ файл «ВКС шаблон.xls» (шаблон Бюджета проекта развития «Вход в крупную сеть»);
♦ папка «ВНП» (проекты развития по выводу нового продукта):
➤ файл «ВНП (кастрюли керамика SW).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (кастрюли керамика SW));
➤ файл «ВНП (нержавейка SW).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (нержавеющая посуда SW));
➤ файл «ВНП (сковороды керамика DM).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (сковороды керамическим покрытием ТМ "DM"));
➤ файл «ВНП (сковороды мрамор DM).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (сковороды кованные с мраморным покрытием ТМ "DM"));
➤ файл «ВНП (товар с рынка Иву).xls» (Бюджет проекта развития "Вывод нового продукта" (товар с рынка));
➤ файл «ВНП (сборный).xls» (Бюджет всех проектов развития);
➤ файл «ВНП (сборный) 2.xls» (Сводный бюджет проектов развития «Вывод нового продукта»);
➤ файл «ВНП шаблон.xls» (шаблона Бюджета проекта развития «Вывод нового продукта»);
♦ папка «СФ» (проект развития по созданию филиала):
➤ файл «Создание филиала.xls» (исходные данные для составления бюджета проекта развития «Создание филиала»);
➤ файл «бюджет филиала Город.xls» (Бюджет проекта развития «Создание филиала»);
➤ файл «СФ шаблон.xls» (шаблон Бюджета проекта развития «Создание филиала»);
♦ папка «УРДР» (проекты развития по увеличению региональной доли рынка):
➤ файл «бюджеты УРДР (свод).xls» (Сводный бюджет проектов развития «Увеличение региональной доли рынка»);
➤ файл «Таблица - ВНР - ВОСТОК - Коммандировки – 2.xls» (Бюджет проекта развития «Увеличение региональной доли рынка в Красноярском крае, Омской и Томской областях»);
➤ файл «Таблица - ВНР - ВОСТОК - Коммандировки – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Иркутской и Читинской областях");
➤ файл «Таблица - ВНР - ВОСТОК - Т.П. - 2.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Свердловской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Коммандировки – 2.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Мурманской и Архангельской областях");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Коммандировки – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Самарской, Саратовской и Оренбургской областях");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Т.П – 2.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Пермской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Т.П – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Ростовской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - Тверь – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Тверской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - Ярославль – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Ярославской области");
➤ файл «УРДР шаблон» (шаблон бюджета проекта развития «Увеличение региональной доли рынка»);
✔ папка «Транспортно-логистический отдел»:
♦ файл «заявка ТЛО.xls» (Заявка транспортно-логистического Отдела по текущим затратам);
♦ файл «заявка на ОС ТЛО.xls» (Заявка ТЛО на приобретение основных средств);
♦ файл «нормативы затрат на топливо.xls»;
✔ папка «Финансово-экономическая группа»:
♦ файл «заявка ФЭГ.xls» (Заявка финансово-экономической группы по текущим затратам);
♦ файл «заявка на ОС ФЭГ.xls» (Заявка на приобретение основных средств);
♦ файл «нормативы ФЭГ.xls»;
♦ файл «ОС на начало.xls» (стоимость основных средств на начало периода планирования);
– файл «6. Положение о финансовой структуре Кухонная утварь» (описание финансовой структуры торговой оптовой компании);
– папка «7. Регламент бюджетирования Кухонная утварь»:
✔ файл «7.1. Положение о бюджетировании Кухонная утварь» (описание регламента бюджетирования торговой оптовой компании);
✔ файл «7.2. Приложение №1. Аналитическая записка (план) Кухонная утварь» (аналитическая записка к плановым бюджетам торговой оптовой компании);
✔ файл «7.3. Приложение №2. Аналитическая записка (план-факт) Кухонная утварь» (аналитическая записка к план-фактным бюджетам торговой оптовой компании);
⇒ папка «Производственное предприятие 1» (описание результатов проекта по постановке бюджетирования на производственном предприятии):
– файл «1. Положение о бюджетном комитете» (регламент работы бюджетного комитета в ходе проекта по постановке управленческого учета и бюджетирования, а также в процессе функционирования данных подсистем);
– файл «2. Методики планирования статей бюджетов» (описание методики формирования бюджетов производственного предприятия);
– файл «3. Аналитическая записка к бюджетам» (описание аналитической записки к бюджетам производственного предприятия);
– файл «4. Финансовая модель компании Санрайз» (модель бюджетирования производственного предприятии в формате MS Excel без бюджетов ЦФО);
– файл «5. Форматы бюджетов» (форматы бюджетов производственного предприятия);
– файл «6. Положение о бюджетировании» (описание регламента бюджетирования производственного предприятия);
– файл «7. График подготовки документов при разработке плановых бюджетов компании» (календарный график подготовки бюджетов производственного предприятия);
⇒ папка «Производственное предприятие 2» (описание результатов проекта по постановке бюджетирования на производственном предприятии):
– файл «1. Положение о бюджетном комитете Санрайз» (регламент работы бюджетного комитета в ходе проекта по постановке управленческого учета и бюджетирования, а также в процессе функционирования данных подсистем);
– файл «2. Положение о ВРГ Санрайз» (описание регламента временной рабочей группы по постановке бюджетирования на производственном предприятии);
– файл «3. Методика (модель) планирования бюджетов Санрайз» (описание модели бюджетирования производственного предприятия);
– файл «4. Блок-схемы формирования бюджетов Санрайз» (описание блок-схем планирования бюджетов производственного предприятия);
– файл «5. Аналитическая записка к бюджетам Санрайз» (описание аналитической записки к бюджетам производственного предприятия);
– файл «6. Финансовая модель компании Санрайз» (модель бюджетирования производственного предприятия с бюджетами ЦФО);
– файл «7. Форматы бюджетов» (форматы бюджетов производственного предприятия);
– файл «8. Положение о финансовой структуре Санрайз» (описание финансовой структуры производственного предприятия);
– файл «9. Положение о бюджетировании Санрайз» (описание регламента бюджетирования производственного предприятия);
– файл «10. График подготовки документов при разработке бюджетов Санрайз» (календарный график подготовки бюджетов производственного предприятия);
⇒ папка «Федеральная розничная сеть» (описание результатов проекта по постановке бюджетирования в федеральной розничной сети):
– файл «0. Проект по постановке бюджетирования и УУ в ФРС» (описание проекта по постановке бюджетирования и управленческого учета в федеральной розничной сети);
– файл «1. Результаты обследования ФРС» (описание результатов обследования действующей системы бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «2. Предложения по совершенствованию ФРС» (описание предложений по улучшению действующей системы бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «3. Концепция бюджетирования и УУ ФРС» (описание концепции бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «4. План проекта ФРС» (описание плана проекта по разработке и внедрению новой системы бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «5. Положение о бюджетировании ФРС» (описание регламента бюджетирования федеральной розничной сети);
✔ файл «5.1. Форматы бюджетов ФРС» (описание форматов бюджетов федеральной розничной сети);
✔ файл «5.2. Аналитическая записка (план) ФРС» (описание формата аналитической записки к плановым бюджетам федеральной розничной сети);
✔ файл «5.3. Аналитическая записка (план-факт) ФРС» (описание формата аналитической записки к план-фактным бюджетам федеральной розничной сети);
– файл «6. Положение о финансовой структуре ФРС» (описание финансовой структуры федеральной розничной сети);
⇒ папка «Дополнительные методические материалы по бюджетированию»:
– файл статья «Как не наступить на бюджетные грабли»;
– файл статья «Новый подход к автоматизации финансовой модели бюджетирования»;
– файл статья «Автоматизация бюджетирования и управленческого учета в распределенной системе»;
– файл статья «Практика финансового моделирования»;
– файл шаблон «Концепция бюджетирования»;
– методические материалы по бюджетированию:
✔ файл раздел I «Бюджетирование как инструмент управления»;
✔ файл раздел II «Регламент системы бюджетирования»;
✔ файл раздел III «Финансовая модель бюджетирования»;
✔ файл раздел IV «Финансовая структура компании»;
✔ файл раздел V «Роль финансовой дирекции в бюджетировании»;
✔ файл раздел VI «Роль генерального директора в бюджетировании»;
✔ файл раздел VII «Бюджетный комитет компании»;
✔ файл раздел VIII «Постановка бюджетирования в компании»;
✔ файл приложение 1 «Автоматизация бюджетирования»;
⇒ файл «Книги и методики для управленческого учета и бюджетирования» (краткое описание рекомендуемых книг и методик, которые можно использовать при реализации проектов по постановке управленческого учета и бюджетирования).
Примеры финансовых моделей бюджетирования, представленные в методике, включают в себя различные бюджеты, в том числе:
– финансовые бюджеты компании:
✓ бюджет доходов и расходов (БДР);
✓ бюджет движения денежных средств (БДДС);
✓ бюджет по балансовому листу (ББЛ);
– детализированные функциональные бюджеты, в том числе:
✓ несколько бюджетов продаж (с аналитикой по каналам сбыта: розничные продажи, оптовые продажи, продажи через филиал);
✓ бюджет коммерческих расходов;
✓ бюджет производства;
✓ несколько бюджетов закупок материалов (с аналитикой по поставщикам);
✓ дискретная модель бюджета закупок;
✓ бюджет транспортных расходов (с использованием разных схем доставки для разных каналов сбыта);
✓ бюджет оплаты труда;
✓ бюджет административных расходов;
✓ бюджет налогов;
– инвестиционные бюджеты проектов развития (реализована возможность наблюдения дальнейшего развития компании после завершения инвестиционных проектов, с учетом или без учета инвестиционных проектов):
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Создание филиала";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Вывод нового продукта";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Закупка нового производственного оборудования";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Вход в крупную сеть";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка";
– бюджеты центров финансовой ответственности (ЦФО) с применением различных схем мотивации, в т.ч.:
✓ бюджет ЦФО "Отдел маркетинга" (центр прибыли);
✓ бюджет ЦФО "Отдел продаж" (центр прибыли);
✓ бюджет ЦФО "Дирекция по производству" (центр затрат);
✓ бюджет ЦФО "Отдел снабжения" (центр затрат);
✓ бюджет ЦФО "Транспортный отдел" (центр затрат).
– для физических лиц: 26 200 руб.;
– для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: 52 500 руб.
Если оплата будет от физлица, то методику можно приобрести и получить онлайн.
Методика бюджетирования (бюджетное управление предприятием)
Комментарии Александра Карпова|
Для физлиц |
Для юрлиц и ИП |
В методике бюджетирования представлено описание технологии постановки (внедрения) бюджетного управления, а также примеры всего того, что должно быть получено на выходе проекта по постановке системы бюджетирования (концепция бюджетирования, финансовая модель бюджетирования, регламент бюджетирования, финансовая структура компании, бюджетный комитет компании и т.д.).
Методика "Бюджетное управление предприятием" является результатом обработки лучшей консалтинговой практики Компании РиК по специализации "Бюджетирование".
Технология постановки бюджетирования разработана консультантами Компании РиК, которые с 1995-го года занимаются реализацией проектов по постановке современной системы управления (в т.ч. бюджетирования) и повышению эффективности компаний и групп (кстати, стоит отметить, что, помимо увеличе-ния степени управляемости компании, бюджетирование повышает эффективность). За это время накоплен очень большой практический опыт. Небольшая часть этого опыта, после соответствующей обработки (с учетом требований конфиденциальности), и представлена в данной методике.
Технология постановки бюджетного управления, описанная в данной методике, применяется и во всех компаниях инвестиционно-консалтинговой группы МЭК (ИКГ МЭК), в состав которой теперь входит Компания РиК, выполняя две основные функции: управляющая компания холдинга и консал-тинговое бизнес-подразделение.
Технология развития бизнеса и системы управления, применяемая в ИКГ МЭК, позволяет сделать из компании по-настоящему эффективную бизнес-машину. Правда, для этого потребуется разработать и внедрить в компании комплексную (интегрированную) систему управления, включающую в себя все необходимые подсистемы. Данная методика содержит в себя только блок, относящийся к бюджетированию (см. Рис. 1), хотя, безусловно, все подсистемы должны быть взаимосвязаны между собой.
Методики бюджетирования и технология внедрения бюджетного управления, содержащиеся в данной методике, является дополнением к технологии, детально описанной в серии книг «100% практического бюджетирования». При реализации проекта по постановке бюджетирования вместе с данной методикой рекомендуется использовать и эту серию книг.За многие годы данная технология уже не раз опробована на практике и показала очень хорошие результаты. Эту технологию можно применять для проектирования и внедрения полноценной и эффективной системы бюджетирования.
За основу примеров, содержащихся в методике, взяты реально работающие полноценные системы бюджетирования в нескольких компаниях, в которых консультанты Компании РиК выполняли проекты по постановке бюджетирования. Это производственное предприятие, торговая оптовая компания и федеральная розничная сать.Естественно вся конфиденциальная информация (в т.ч. численные данные) была изменена.
Во этих компаниях система бюджетирования разрабатывалась и внедрялась четко в соответствии с технологией, подробно описанной в данной методике.
При проектировании и постановке бюджетирования в своей компании/группе можно изучить тех-нологию, описанную в данной методике, и опыт разработки и внедрения системы бюджетирования в других компаниях/группах. Возможно, какие-то идеи из этих проектов можно будет использовать и для вашей компании/группы.
В данной методике содержатся задания, который нужно выполнить, чтобы успешно реализовать проект по постановке бюджетирования. При этом, естественно, можно использовать опыт других проектов, описание которых входит в данную методику.
Таким образом, методика "Бюджетное управление" может быть использована при реализации в компании проекта по постановке бюджетирования.
Четыре причины, определяющие необходимость использования методики бюджетирования– для всех компаний вне зависимости от их уровня продвинутости в бюджетировании: ✓ на конкретных примерах понять что из себя представляет полноценная система бюджетирования, позволяющая за счет повышения эффективности управления компанией добиваться более высоких финансово-экономических результатов; ✓ изучить имеющиеся в методике бюджетирования основные компоненты системы бюджетного управления; ✓ на основе примеров и методических материалов, представленных в методике, освоить современные методики и технологии бюджетирования; – дополнительно для компаний, которые только планируют серьезно заняться постановкой бюджетирования: ✓ четко представляя себе конечный результат (на основе примеров, содержащихся в методике бюджетирования), определиться с планом проекта по постановке бюджетирования практически с нуля, в т.ч. оценить все основные ресурсы, которые для этого понадобятся (люди, деньги и т.д.); – дополнительно для компаний, которые уже занимались постановкой бюджетирования (возможно и при помощи консультантов), но не достигли желаемого результата: ✓ оценить (провести самодиагностику) действующую систему бюджетирования, сравнивая ее с примерами, представленными в методике, для того чтобы понять, что в ней нужно исправить и улучшить; ✓ определиться с планом реструктуризации действующей системы бюджетирования, ориентируясь на конечный результат (представленный в методике) проекта по постановке бюджетирования; – дополнительно для компаний, которые считают, что у них бюджетирование уже полностью внедрено и все работает так, как нужно: ✓ критически оценить действующую систему бюджетирования (сравнивая ее с примерами, представленными в методике), чтобы убедиться в том, что компания получает все те выгоды, которые имеют организации, где действительно внедрена полноценная система бюджетирования. 2. Содержание методики бюджетирования: – методика содержит примеры описания полноценной системы бюджетирования, включающей все необходимые компоненты; – в методике представлено обобщение лучшей практики постановки бюджетирования в компаниях; – в состав методики входят методические материалы, с помощью которых можно ознакомиться с современными методиками и технологиями системы бюджетного управления компанией. 3. Разработчики методики бюджетирования: – методика разработана консультантами Компании РиК на основе многолетнего опыта (начиная с 1995 года) реализации консалтинговых проектов по постановке бюджетирования в компаниях и группах разного масштаба, работающих в различных отраслях; – руководителем проекта по созданию методики бюджетирования и одним из главных разработчиков является Александр Карпов – управляющий партнер инвестиционно-консалтинговой группы МЭК, директор и ведущий консультант Компании РиК, президент Ассоциации эффективного бизнеса, председатель совета директоров издательства "Москва", автор серии книг "100% практического бюджетирования". 4. Поддержка пользователей методики бюджетирования: – зарегистрированные пользователи методики могут воспользоваться бесплатной консультационной поддержкой: в течение 3-х месяцев с момента начала реализации проекта по постановке бюджетирования зарегистрированные пользователи имеют возможность задавать вопросы по электронной почте. |
Состав методики бюджетирования
Кроме того, в состав методики бюджетирования также входят примеры, в которых подробно описаны проекты по постановке бюджетирования в следующих компаниях:
– оптовая торговля кухонной утварью (папка «Кухонная утварь (оптовые продажи)»);
– производственное предприятие «Санрайз» (папка «Производственное предприятие 1» и папка «Производственное предприятие 2»);
– федеральная розничная сеть (папка «Федеральная розничная сеть»).
Кроме того, в состав методики входят дополнительные методические материалы (папка «Дополнительные методические материалы»).
Итак, в состав методики «Бюджетное управление предприятием» входят следующие файлы:
⇒ файл «Технология постановки бюджетирования (основной файл)» – описание технологии разработки и внедрения бюджетирования и задания, которые нужно сделать, чтобы успешно реализовать проект;
⇒ папка «Кухонная утварь (оптовые продажи)» (описание проекта по постановке бюджетирования в торговой оптовой компании):
– файл «0. Проект по постановке бюджетирования в Кухонная утварь» (описание основных этапов и результатов проекта по постановке бюджетирования в торговой оптовой компании);
– файл «1. Результаты обследования Кухонная утварь» (итоги диагностики торговой оптовой компании, которая была сделана в ходе первого этапа «Постановка задачи»);
– файл «2. Предложения по совершенствованию Кухонная утварь» (предложения, подготовленные по результатам первого этапа «Постановка задачи»);
– файл «3. Концепция бюджетирования Кухонная утварь» (описание концепции бюджетирования торговой оптовой компании);
– папка «4. Описание финансовой модели бюджетирования Кухонная утварь» (описание финансовой модели бюджетирования торговой оптовой компании):
✔ файл «4.1. Финансовая модель бюджетирования Кухонная утварь» (описание финансовой модели бюджетирования торговой оптовой компании);
✔ файл «4.2. Приложение 1. Классификатор затрат» (описание классификатора затрат торговой оптовой компании);
✔ файл «4.3. Приложение 2. Форматы бюджетов» (описание форматов бюджетов торговой оптовой компании);
– папка «5. Финансовая модель Кухонная утварь»:
✔ файл «бюджетная модель Кухонная утварь.xls» (сводная модель бюджетирования торговой оптовой компании);
✔ папка «Администрация»:
♦ файл «заявка администрации.xls» (текущие затраты администрации);
♦ файл «заявка на ОС Администрации.xls» (инвестиционные затраты администрации);
♦ файл «кредиты выданные.xls»;
♦ файл «кредиты полученные.xls»;
♦ файл «нормативы менеджер по персоналу.xls» (постоянная часть оплаты труда (оклады сотрудников);
✔ папка «Бухгалтерия»:
♦ файл «заявка бухгалтерии.xls» (текущие затраты бухгалтерии);
♦ файл «заявка на ОС Бухгалтерии.xls» (инвестиционные затраты бухгалтерии);
♦ файл «налоги.xls»;
♦ файл «нормативы бухгалтерии.xls» (налоговые нормативы);
✔ папка «Группа закупок»:
♦ файл «закупки.xls» (бюджет закупок);
♦ файл «заявка ГЗ.xls» (текущие затраты группы закупок);
♦ файл «заявка на ОС Группы закупок.xls» (инвестиционные затраты группы закупок);
♦ файл «норматив штрафов и доплат.xls» (нормативы штрафов и дополнительной оплаты при поставке товаров);
✔ папка «Группа маркетинга»:
♦ файл «заявка ГМ.xls» (текущие затраты группы маркетинга);
♦ файл «заявка на ОС Группы маркетинга.xls» (инвестиционные затраты группы маркетинга);
✔ папка «Группа региональных продаж»:
♦ файл «бюджет продаж Восток.xls» (бюджет продаж по территории продаж «Восток»);
♦ файл «бюджет продаж Запад.xls» (бюджет продаж по территории продаж «Запад»);
✔ папка «Группа собственной дистрибьюции»:
♦ файл «Продажи Центр.xls» (бюджет продаж по территории продаж «Центр»);
✔ папка «Группа технической поддержки»:
♦ файл «заявка ГТП.xls» (заявка группы технической поддержки);
✔ папка «Отдел продаж»:
♦ файл «бюджет продаж ОП.xls» (бюджет продаж по территории продаж СНГ);
♦ файл «заявка на ОС ОП.xls» (инвестиционные затраты отдела продаж);
♦ файл «заявка ОП.xls» (текущие затраты отдела продаж);
♦ файл «нормативы ОП.xls» (нормативы бонусов клиентам);
✔ папка «проекты развития»:
♦ папка «ВКС» (проект развития по входу в крупную сеть):
➤ файл «ВКС Офицеров.xls» (Бюджет проекта развития «Вход в крупную сеть»);
➤ файл «ВКС шаблон.xls» (шаблон Бюджета проекта развития «Вход в крупную сеть»);
♦ папка «ВНП» (проекты развития по выводу нового продукта):
➤ файл «ВНП (кастрюли керамика SW).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (кастрюли керамика SW));
➤ файл «ВНП (нержавейка SW).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (нержавеющая посуда SW));
➤ файл «ВНП (сковороды керамика DM).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (сковороды керамическим покрытием ТМ "DM"));
➤ файл «ВНП (сковороды мрамор DM).xls» (Бюджет проекта развития «Вывод нового продукта» (сковороды кованные с мраморным покрытием ТМ "DM"));
➤ файл «ВНП (товар с рынка Иву).xls» (Бюджет проекта развития "Вывод нового продукта" (товар с рынка));
➤ файл «ВНП (сборный).xls» (Бюджет всех проектов развития);
➤ файл «ВНП (сборный) 2.xls» (Сводный бюджет проектов развития «Вывод нового продукта»);
➤ файл «ВНП шаблон.xls» (шаблона Бюджета проекта развития «Вывод нового продукта»);
♦ папка «СФ» (проект развития по созданию филиала):
➤ файл «Создание филиала.xls» (исходные данные для составления бюджета проекта развития «Создание филиала»);
➤ файл «бюджет филиала Город.xls» (Бюджет проекта развития «Создание филиала»);
➤ файл «СФ шаблон.xls» (шаблон Бюджета проекта развития «Создание филиала»);
♦ папка «УРДР» (проекты развития по увеличению региональной доли рынка):
➤ файл «бюджеты УРДР (свод).xls» (Сводный бюджет проектов развития «Увеличение региональной доли рынка»);
➤ файл «Таблица - ВНР - ВОСТОК - Коммандировки – 2.xls» (Бюджет проекта развития «Увеличение региональной доли рынка в Красноярском крае, Омской и Томской областях»);
➤ файл «Таблица - ВНР - ВОСТОК - Коммандировки – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Иркутской и Читинской областях");
➤ файл «Таблица - ВНР - ВОСТОК - Т.П. - 2.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Свердловской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Коммандировки – 2.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Мурманской и Архангельской областях");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Коммандировки – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Самарской, Саратовской и Оренбургской областях");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Т.П – 2.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Пермской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - ЗАПАД - Т.П – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Ростовской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - Тверь – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Тверской области");
➤ файл «Таблица - ВНР - Ярославль – 3.xls» (Бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка в Ярославской области");
➤ файл «УРДР шаблон» (шаблон бюджета проекта развития «Увеличение региональной доли рынка»);
✔ папка «Транспортно-логистический отдел»:
♦ файл «заявка ТЛО.xls» (Заявка транспортно-логистического Отдела по текущим затратам);
♦ файл «заявка на ОС ТЛО.xls» (Заявка ТЛО на приобретение основных средств);
♦ файл «нормативы затрат на топливо.xls»;
✔ папка «Финансово-экономическая группа»:
♦ файл «заявка ФЭГ.xls» (Заявка финансово-экономической группы по текущим затратам);
♦ файл «заявка на ОС ФЭГ.xls» (Заявка на приобретение основных средств);
♦ файл «нормативы ФЭГ.xls»;
♦ файл «ОС на начало.xls» (стоимость основных средств на начало периода планирования);
– файл «6. Положение о финансовой структуре Кухонная утварь» (описание финансовой структуры торговой оптовой компании);
– папка «7. Регламент бюджетирования Кухонная утварь»:
✔ файл «7.1. Положение о бюджетировании Кухонная утварь» (описание регламента бюджетирования торговой оптовой компании);
✔ файл «7.2. Приложение №1. Аналитическая записка (план) Кухонная утварь» (аналитическая записка к плановым бюджетам торговой оптовой компании);
✔ файл «7.3. Приложение №2. Аналитическая записка (план-факт) Кухонная утварь» (аналитическая записка к план-фактным бюджетам торговой оптовой компании);
⇒ папка «Производственное предприятие 1» (описание результатов проекта по постановке бюджетирования на производственном предприятии):
– файл «1. Положение о бюджетном комитете» (регламент работы бюджетного комитета в ходе проекта по постановке управленческого учета и бюджетирования, а также в процессе функционирования данных подсистем);
– файл «2. Методики планирования статей бюджетов» (описание методики формирования бюджетов производственного предприятия);
– файл «3. Аналитическая записка к бюджетам» (описание аналитической записки к бюджетам производственного предприятия);
– файл «4. Финансовая модель компании Санрайз» (модель бюджетирования производственного предприятии в формате MS Excel без бюджетов ЦФО);
– файл «5. Форматы бюджетов» (форматы бюджетов производственного предприятия);
– файл «6. Положение о бюджетировании» (описание регламента бюджетирования производственного предприятия);
– файл «7. График подготовки документов при разработке плановых бюджетов компании» (календарный график подготовки бюджетов производственного предприятия);
⇒ папка «Производственное предприятие 2» (описание результатов проекта по постановке бюджетирования на производственном предприятии):
– файл «1. Положение о бюджетном комитете Санрайз» (регламент работы бюджетного комитета в ходе проекта по постановке управленческого учета и бюджетирования, а также в процессе функционирования данных подсистем);
– файл «2. Положение о ВРГ Санрайз» (описание регламента временной рабочей группы по постановке бюджетирования на производственном предприятии);
– файл «3. Методика (модель) планирования бюджетов Санрайз» (описание модели бюджетирования производственного предприятия);
– файл «4. Блок-схемы формирования бюджетов Санрайз» (описание блок-схем планирования бюджетов производственного предприятия);
– файл «5. Аналитическая записка к бюджетам Санрайз» (описание аналитической записки к бюджетам производственного предприятия);
– файл «6. Финансовая модель компании Санрайз» (модель бюджетирования производственного предприятия с бюджетами ЦФО);
– файл «7. Форматы бюджетов» (форматы бюджетов производственного предприятия);
– файл «8. Положение о финансовой структуре Санрайз» (описание финансовой структуры производственного предприятия);
– файл «9. Положение о бюджетировании Санрайз» (описание регламента бюджетирования производственного предприятия);
– файл «10. График подготовки документов при разработке бюджетов Санрайз» (календарный график подготовки бюджетов производственного предприятия);
⇒ папка «Федеральная розничная сеть» (описание результатов проекта по постановке бюджетирования в федеральной розничной сети):
– файл «0. Проект по постановке бюджетирования и УУ в ФРС» (описание проекта по постановке бюджетирования и управленческого учета в федеральной розничной сети);
– файл «1. Результаты обследования ФРС» (описание результатов обследования действующей системы бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «2. Предложения по совершенствованию ФРС» (описание предложений по улучшению действующей системы бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «3. Концепция бюджетирования и УУ ФРС» (описание концепции бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «4. План проекта ФРС» (описание плана проекта по разработке и внедрению новой системы бюджетирования и управленческого учета федеральной розничной сети);
– файл «5. Положение о бюджетировании ФРС» (описание регламента бюджетирования федеральной розничной сети);
✔ файл «5.1. Форматы бюджетов ФРС» (описание форматов бюджетов федеральной розничной сети);
✔ файл «5.2. Аналитическая записка (план) ФРС» (описание формата аналитической записки к плановым бюджетам федеральной розничной сети);
✔ файл «5.3. Аналитическая записка (план-факт) ФРС» (описание формата аналитической записки к план-фактным бюджетам федеральной розничной сети);
– файл «6. Положение о финансовой структуре ФРС» (описание финансовой структуры федеральной розничной сети);
⇒ папка «Дополнительные методические материалы по бюджетированию»:
– файл статья «Как не наступить на бюджетные грабли»;
– файл статья «Новый подход к автоматизации финансовой модели бюджетирования»;
– файл статья «Автоматизация бюджетирования и управленческого учета в распределенной системе»;
– файл статья «Практика финансового моделирования»;
– файл шаблон «Концепция бюджетирования»;
– методические материалы по бюджетированию:
✔ файл раздел I «Бюджетирование как инструмент управления»;
✔ файл раздел II «Регламент системы бюджетирования»;
✔ файл раздел III «Финансовая модель бюджетирования»;
✔ файл раздел IV «Финансовая структура компании»;
✔ файл раздел V «Роль финансовой дирекции в бюджетировании»;
✔ файл раздел VI «Роль генерального директора в бюджетировании»;
✔ файл раздел VII «Бюджетный комитет компании»;
✔ файл раздел VIII «Постановка бюджетирования в компании»;
✔ файл приложение 1 «Автоматизация бюджетирования»;
⇒ файл «Книги и методики для управленческого учета и бюджетирования» (краткое описание рекомендуемых книг и методик, которые можно использовать при реализации проектов по постановке управленческого учета и бюджетирования).
Примеры финансовых моделей бюджетирования, представленные в методике, включают в себя различные бюджеты, в том числе:
– финансовые бюджеты компании:
✓ бюджет доходов и расходов (БДР);
✓ бюджет движения денежных средств (БДДС);
✓ бюджет по балансовому листу (ББЛ);
– детализированные функциональные бюджеты, в том числе:
✓ несколько бюджетов продаж (с аналитикой по каналам сбыта: розничные продажи, оптовые продажи, продажи через филиал);
✓ бюджет коммерческих расходов;
✓ бюджет производства;
✓ несколько бюджетов закупок материалов (с аналитикой по поставщикам);
✓ дискретная модель бюджета закупок;
✓ бюджет транспортных расходов (с использованием разных схем доставки для разных каналов сбыта);
✓ бюджет оплаты труда;
✓ бюджет административных расходов;
✓ бюджет налогов;
– инвестиционные бюджеты проектов развития (реализована возможность наблюдения дальнейшего развития компании после завершения инвестиционных проектов, с учетом или без учета инвестиционных проектов):
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Создание филиала";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Вывод нового продукта";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Закупка нового производственного оборудования";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Вход в крупную сеть";
✓ инвестиционный бюджет проекта развития "Увеличение региональной доли рынка";
– бюджеты центров финансовой ответственности (ЦФО) с применением различных схем мотивации, в т.ч.:
✓ бюджет ЦФО "Отдел маркетинга" (центр прибыли);
✓ бюджет ЦФО "Отдел продаж" (центр прибыли);
✓ бюджет ЦФО "Дирекция по производству" (центр затрат);
✓ бюджет ЦФО "Отдел снабжения" (центр затрат);
✓ бюджет ЦФО "Транспортный отдел" (центр затрат).
Стоимость и условия использования методики "Бюджетное управление предприятием"
– для физических лиц: 26 200 руб.;
– для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: 52 500 руб.
|
Зарегистрированные пользователи методики могут воспользоваться бесплатной консультационной поддержкой: в течение 3-х месяцев с момента начала работы над проектом по постановке бюджетирования зарегистрированные пользователи имеют возможность задавать вопросы по электронной почте
budgeting@bk.ru. Примечание: вы можете приобрести эту методику и изучать ее уже сейчас, чтобы лучше подготовиться, а к проекту по постановке бюджетирования приступить тогда, когда у вас будет на это время. Отсчет времени бесплатных консультаций начинается не с момента приобретения данной методики, а с момента начала работы над вашим проектом. Вы сами определяете дату начала работ над проектом и отсчета времени бесплатных консультаций. Перед тем, как приступить к своему проекту, вы можете изучать методику НЕОГРАНИЧЕННОЕ количество времени. После начала работы над проектом вы можете замораживать время консультаций неограниченное число раз. Например, вы можете консультироваться две недели, а затем включить заморозку, чтобы полностю самостоятельно работать над проектом. При этом отсчет времени бесплатных консультаций останавливается. Затем можете продолжать получать консультации и т.д. (до тех пор, пока не истекут 3 месяца бесплатных консультаций). |
Заказать методику "Бюджетное управление предприятием"Если оплата будет от юрлица. |
